Каков порядок отражения корректировочных счетов-фактур в книгах покупок и продаж?
Добрый день уважаемые коллеги!
Давно не работал с корректировочными счетами-фактурами. Насколько я знаю раньше был вот такой порядок:
Порядок отражения корректировочных счетов-фактур в книгах продаж и покупок
Продавец
При уменьшении стоимости отгруженных товаров, то есть когда сумма по КСФ (корректировочному счет-фактуре) меньше суммы первоначального счет-фактуры продавец отражает сумму уменьшения (т.е право на вычет) в книге ПОКУПОК в том периоде когда выписан КСФ. ( Т.е. если во 2 кв. корректируется реализация 1 кв., то вычет отражается во 2 кв.).
При увеличении стоимости корректируется налоговая база того периода, в котором отгружены товары. (Т.е. если во 2 кв. корректируется реализация 1 кв., то корректируется налоговая база 1- го кв.).
При этом заполняются доп.листы книги ПРОДАЖ за 1 квартал. и подается корректирующая декларация за 1 квартал.
Покупатель
При уменьшении стоимости приобретенных товаров (т.е.получении КСФ на меньшую стоимость чем первоначальный) покупатель регистрирует КСФ в книги продаж в том периоде, когда получен КСФ. (т.е.если КСФ за 1 квартал получен во 2 квартале, то и регистрируется в книги ПРОДАЖ во 2 кв.)
При увеличении стоимости приобретенных товаров (т.е.получении КСФ набольшую стоимость чем первоначальный) покупатель регистрирует полученный КСФ книги ПОКУПОК в том периоде когда получен КСФ. (т.е.если КСФ за 1 квартал получен во 2 квартале, то и регистрируется в книги ПОКУПОК во 2 кв.)
Вывод
При составлении корректировочных счетов-фактур обязанность по представлению уточненной декларации возникает только в одном случаи: Продавцу при увеличении стоимости реализации
Такой ли порядок отражения корректировочных счетов-фактур применяется и на сегодняшний день или что-то поменялось?
Спасибо.
Давно не работал с корректировочными счетами-фактурами. Насколько я знаю раньше был вот такой порядок:
Порядок отражения корректировочных счетов-фактур в книгах продаж и покупок
Продавец
При уменьшении стоимости отгруженных товаров, то есть когда сумма по КСФ (корректировочному счет-фактуре) меньше суммы первоначального счет-фактуры продавец отражает сумму уменьшения (т.е право на вычет) в книге ПОКУПОК в том периоде когда выписан КСФ. ( Т.е. если во 2 кв. корректируется реализация 1 кв., то вычет отражается во 2 кв.).
При увеличении стоимости корректируется налоговая база того периода, в котором отгружены товары. (Т.е. если во 2 кв. корректируется реализация 1 кв., то корректируется налоговая база 1- го кв.).
При этом заполняются доп.листы книги ПРОДАЖ за 1 квартал. и подается корректирующая декларация за 1 квартал.
Покупатель
При уменьшении стоимости приобретенных товаров (т.е.получении КСФ на меньшую стоимость чем первоначальный) покупатель регистрирует КСФ в книги продаж в том периоде, когда получен КСФ. (т.е.если КСФ за 1 квартал получен во 2 квартале, то и регистрируется в книги ПРОДАЖ во 2 кв.)
При увеличении стоимости приобретенных товаров (т.е.получении КСФ набольшую стоимость чем первоначальный) покупатель регистрирует полученный КСФ книги ПОКУПОК в том периоде когда получен КСФ. (т.е.если КСФ за 1 квартал получен во 2 квартале, то и регистрируется в книги ПОКУПОК во 2 кв.)
Вывод
При составлении корректировочных счетов-фактур обязанность по представлению уточненной декларации возникает только в одном случаи: Продавцу при увеличении стоимости реализации
Такой ли порядок отражения корректировочных счетов-фактур применяется и на сегодняшний день или что-то поменялось?
Спасибо.
Comments
-
Добрый день.Цитата: Давно не работал с корректировочными счетами-фактурамиЕсли вы получили или выставили корректировочный счет-фактуру подавать уточненные декларации за корректируемый период не нужно.
У покупателя данные корректировочной счет-фактуры из книги покупок попадут в строку 120 разд. 3 декларации за текущий квартал. А данные корректировочной счет-фактуры из книги продаж - в строку 080 разд. 3.
Поставщик корректировочной счет-фактуры из книги покупок отражает в строке 120 разд. 3, а из книги продаж - в строке 010 или 020 разд. 3.
В Книге покупок и Продаж корректировочные счет-фактуры отражают в квартале составления (п. 10 ст. 154 НК РФ). -
ViktoryBuh, Спасибо. То есть во это (см.ниже) уже не актуально?
При увеличении стоимости корректируется налоговая база того периода, в котором отгружены товары. (Т.е. если во 2 кв. корректируется реализация 1 кв., то корректируется налоговая база 1- го кв.).
При этом заполняются доп.листы книги ПРОДАЖ за 1 квартал. и подается корректирующая декларация за 1 квартал.
Раньше во всяком случаи было так. Только в одном случаи - в случаи увеличения первоначального счета-фактуры ПРОДАВЕЦ (корректировки реализации в сторону увеличения) корректировали период, в котором была отгрузка, составлял доп.листы и подавал уточненку за тот период. Неужели сейчас и ПРОДАВЕЦ корректирует в периоде, в котором произошло увеличение стоимости? -
Посмотрите тему.
про журналы не актуально.
Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах -
юлия79, Да, Юлия! Спасибо. Значит так все и осталось. Ничего не поменялось. В случаи увеличения стоимости реализации ПРОДАВЕЦ корректирует период, в котором произошла отгрузка. Во всех остальных случаях корректируется текущий период: У ПРОДАВЦА период, в котором оформлен корректировочный счет-фактура, у ПОКУПАТЕЛЯ период в котором поступил корректировочный счет фактура.
-
Цитата: Ничего не поменялось. В случаи увеличения стоимости реализации ПРОДАВЕЦ корректирует период, в котором произошла отгрузкаДобрый день, Ришат.
Почему ничего не изменилось? С каким периодом Вы сравниваете?
Вам ответил ViktoryBuh правильно.
После 1 июля 2013 г. при увеличении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) корректировать налоговую базу по НДС за прошлые налоговые периоды уже не следует. Соответствующие поправки были внесены в п. 10 ст. 154 НК РФ Законом N 39-ФЗ.
Согласно новой редакции указанного пункта увеличение стоимости товаров, работ, услуг учитывается при расчете НДС в том периоде, в котором были составлены документы, необходимые для выставления корректировочного счета-фактуры. Такими документами могут являться:
или договор;
или соглашения;
или иной первичный документ, подтверждающий либо согласие, либо факт уведомления покупателя об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (п. 10 ст. 172 НК РФ).
Сейчас никаких доп. листов и уточненных деклараций за период отгрузки не нужно формировать. -
Цитата: После 1 июля 2013 г. при увеличении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) корректировать налоговую базу по НДС за прошлые налоговые периоды уже не следует. Соответствующие поправки были внесены в п. 10 ст. 154 НК РФ Законом N 39-ФЗ.Согласно новой редакции указанного пункта увеличение стоимости товаров, работ, услуг учитывается при расчете НДС в том периоде, в котором были составлены документы, необходимые для выставления корректировочного счета-фактуры.Спасибо большое, Anele. Именно про это изменение я и задавался вопросом. Потому что где-то слышал или видел о том, что с какого-то периода при составлении корректирочных счетов-фактур ничего в прошлых периодах корректировать не нужно. А раньше, получается до 1.07.2013 года был именно тот порядок, который я описывал. Спасибо, вы мне очень помогли.
